Les métavers continuent d’attirer les détaillants du monde entier. Dans une récente enquête menée auprès de 1 000 détaillants au Royaume-Uni, aux États-Unis et en Inde, Avalara a constaté que 86 % des détaillants considèrent déjà le métavers comme un canal important pour le commerce électronique. En outre, de nombreuses entreprises de vente au détail considèrent déjà le métavers comme un canal de commerce viable – avec près de 31% qui prévoient de donner la priorité aux achats virtuels en 2023. Pourtant, si les perspectives d’un commerce de détail virtuel sont alléchantes pour de nombreux détaillants, il convient de noter qu’il n’est pas possible d’échapper aux obligations fiscales – pas même dans les métavers.
Les gouvernements du monde entier envisagent déjà de taxer les activités dans le métavers. Toutefois, à l’instar du monde virtuel lui-même, en constante expansion et évolution, il s’agit d’un travail en cours. Les entreprises de vente au détail qui commenceront à naviguer de manière proactive dans le paysage fiscal virtuel prendront de l’avance sur un marché qui deviendra de plus en plus concurrentiel.
Pourquoi nous devons parler de la TVA
La classification des monnaies virtuelles, telles que le bitcoin et d’autres crypto-monnaies, est l’une des questions qui rendent la situation si complexe. Le gouvernement britannique a déjà pris des mesures pour réglementer ces monnaies, en les classant comme des actifs plutôt que comme des devises à des fins fiscales. Cela signifie que tout gain réalisé en négociant des monnaies virtuelles est soumis à l’impôt sur les plus-values.
Outre les monnaies virtuelles, d’autres formes de revenus générés dans le métavers peuvent également être soumises à l’impôt. Par exemple, les revenus tirés d’activités telles que le développement de propriétés virtuelles, la vente de biens ou de services virtuels, et même la publicité dans le jeu, peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu.
Un autre domaine potentiel d’imposition est la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui pourrait être prélevée sur les biens et services virtuels vendus dans le métavers. Toutefois, cela dépend en fin de compte de la manière dont les autorités fiscales classent les biens et services virtuels, et si ceux-ci sont considérés comme des services numériques aux fins de la TVA.
Il peut sembler intimidant, voire décourageant, pour les détaillants de tremper leurs orteils métaphoriques dans le monde virtuel. Mais pour ceux qui le font, il y a d’énormes opportunités à saisir. Selon McKinsey, d’ici 2030, le chiffre d’affaires du commerce électronique dans les métavers pourrait se situer entre 2 et 2,6 trillions de dollars.
En décomposant les choses et en envisageant les transactions virtuelles selon les mêmes principes que pour n’importe quelle autre transaction, il est possible de mieux comprendre ce qui se cache derrière les arbres de Minecraft. Nous examinons ci-dessous quatre points essentiels à prendre en compte par les détaillants qui envisagent de passer au méta-commerce.
Taxe réelle, lieux réels. Les services numériques sont taxés là où se trouve le client et, comme les méthodes de paiement traditionnelles peuvent ne pas être utilisées dans le métavers, il se peut que vous ne disposiez pas des données nécessaires pour savoir où se trouve votre client, ce qui pourrait entraîner un risque accru d’enregistrements tardifs, de cotisations fiscales et de pénalités, ainsi qu’un examen plus approfondi de la part des autorités fiscales à l’étranger.
Qui paie la TVA ? Un nouveau niveau d’intermédiaires est impliqué dans les métavers – la société qui gère la plateforme de commerce électronique peut être différente de la société qui vend sur cette plateforme. Il convient de garder à l’esprit la personne qui fournit les services, car c’est généralement elle qui est tenue de payer la taxe. Toutefois, certains pays ont introduit des règles spéciales pour les plateformes, les places de marché et les intermédiaires, qui peuvent faire de ces derniers des vendeurs présumés aux fins de la TVA.
Quelle aide les entreprises peuvent-elles obtenir ? La question de savoir si la législation fiscale actuelle est toujours adaptée à la situation se pose avec acuité et de nombreux organismes de réglementation prennent les choses en main dans un souci de clarté. Par exemple, l’Allemagne a déclaré que les parcelles de terrain dans SecondLife n’étaient pas soumises à l’impôt, ce qui va à l’encontre des pratiques habituelles. Les autorités fiscales devront disposer des outils adéquats pour prélever et collecter efficacement les impôts découlant des méta transactions, sous peine de voir des montants importants tomber dans ce fossé fiscal virtuel. Ce « trou » est actuellement estimé à 93 milliards d’euros pour la seule Union européenne. Alors que l’économie mondiale lutte contre les récessions, ce montant de capital ne peut tout simplement pas être soustrait aux recettes publiques.
Comprendre les transactions dans le métavers
Ce n’est pas parce qu’une vente a lieu dans le métavers que le produit n’est pas réel et doit donc être taxé en tant que tel. Veillez à ce que vos obligations fiscales soient adaptées à l’article vendu, et pas seulement à l’environnement dans lequel il est vendu. Ce n’est pas parce qu’une vraie paire de baskets Nike est achetée à Nikeland qu’elle n’est pas soumise aux mêmes obligations fiscales que celles achetées en ligne sur nike.com. La TVA sera probablement due en fonction de la destination de l’envoi, et les vendeurs peuvent être tenus de s’enregistrer pour la TVA dans le pays de destination. Il existe des simplifications, comme l’enregistrement IOSS de l’UE, qui peuvent s’avérer utiles.
Avec l’arrivée rapide sur le marché des métavers de grandes entreprises de vente au détail telles que Nike et Walmart, il est clair que l’achat virtuel est un phénomène légitime. L’avenir du commerce de détail est de plus en plus virtuel, les métavers ayant la possibilité d’apposer leur marque dans n’importe quelle maison – et à l’échelle mondiale. Les opportunités dans les métavers ne montrent aucun signe d’arrêt ou de ralentissement, il est donc impératif que les autorités fiscales puissent suivre l’évolution constante de ce secteur d’une grande portée. Les détaillants doivent s’assurer qu’ils comprennent les lois fiscales applicables aux métavers et profiter des conseils et de l’aide d’experts pour éviter de tomber dans le piège des poteaux de but en perpétuel mouvement.
